TVA pentru cursuri online prestate unei societati non UE
Situatie de fapt:
O societate neplatitoare de TVA, vrea sa presteze on line cursuri pentru o societate din afara UE (societatea din Romania detine si un cod de TVA pentru servicii intracomunitare).
Intrebare:
Cum emite factura societatea din Romania pentru firma din afara UE? Plateste TVA in tara?
Ce implicatii sunt daca societatea din afara UE este sau nu platitoare de TVA?
Ce declaratii trebuie sa depuna societatea din Romania?
Primul pas pentru solutionarea spetei este identificarea locului tranzactiei, din punct de vedere al TVA. Conform Codului Fiscal, stabileste ca regula generala ca “Locul de prestare a serviciilor către o persoană impozabilă care acționează ca atare este locul unde respectiva persoană care primește serviciile își are stabilit sediul activității sale economice.”. Exceptiile de la aceasta regula sunt enumerate in acelasi act normativ si au carcater limitativ.
Avand in vedere faptul ca prestarea de servicii online nu este prevazuta ca exceptie se va aplica regula generala B2B descrisa mai sus. Aplicarea acesteia implica neimpozitarea in Romania, din punct de vedere a TVA, a tranzactiei mentionate. Consecinta este emiterea unei facturi fara TVA catre societatea din afara UE.
Faptul ca tranzactia nu se impoziteaza in Romania se traduce prin faptul ca nu se va datora TVA catre statul roman.
Sistemul TVA este un sistem unitar la nivelul Uniunii Europene si nu are este aplicabil daca clientul este non UE. Pentru a vedea alte eventuale obligatii este necesara insa si o analiza a legislatiei nationale a statului de rezidenta al clientului.
Din punct de vedere al TVA, nu se depun declaratii specifice.
Reglementare:
Cod Fiscal art. 278
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Ioana – Camelia Vișan, in data de 23 noiembrie 2020.
Avand la baza studii juridice si o specializare in fiscalitate, practic o abordare a spetelor din doua puncte de vedere, fapt ce imi permite o intelegere mai buna in special in cazul spetelor complexe care nu necesita doar cunostinte in domeniul fiscalitatii.
In decursul ultimilor 8 ani am avut ocazia sa particip la diferite cursuri si seminarii sustinute de specialisti recunoscuti in domeniul fiscalitatii, ajungand astazi sa pot rezolva o gama variata de spete si sa pot raspunde cu promptitudine la intrebarile clientilor.
