TVA lunar/trimestrial _ D 112 lunar/trimestrial
Situatie de fapt:
Am nevoie de asistenta d-voastra fiscala cu referire la:
Referitor decontul de TVA, Perioada fiscala la TVA lunar sau trimestrial, as dori o clarificare pentru urmatorul caz:
-pana la 31.12.2021 perioada fiscala a TVA a fost luna
-cifra de afaceri la 31.12.2021 este in jur de 79.680 Euro (calculat la cursul BNR din 31.12.2021)
-pe anul 2021 a fost facuta o achizitie intracomunitara in valoare de 2.100 Euro
-firma este microintreprindere
Intrebare:
1).In acest caz, pentru anul 2022 depunem lunar sau trimestrial decontul de TVA? (cifra de afaceri este sub plafonul de 100.000 Euro prevazut la articolul 322 alineatul 2 din Codul fiscal, dar am avut o achizitie intracomunitara)
2). Daca trebuie sa trecem la decontul trimestrial vom depune numai declaratia D700? Este necesar si Declaratia 094?
3). Dat find datele financiare de mai sus, in ce conditii am putea sa depunem in continuare decontul D300 lunar ca ne avantajeaza mai bine dpdv operational in loc de trimestrial?
2. Declaratia D112
-pana la 31.12.2021 perioada fiscala pentru D112 a fost luna
-cifra de afaceri la 31.12.2021 este in jur de 79.680 Euro (calculat la cursul BNR din 31.12.2021)
-pe perioada 01.01.2021 – 31.12.2021 firma are 2 angajati, lucru care s-a mentinut la 31.12.2021
-pe perioada 01.01.2021 – 31.12.2021 – nu a avut concedii medicale
-firma este microintreprindere
Intrebare:
1).In acest caz, pentru anul 2022 putem sa depunem lunar D112 in continuare? Acest lucru ne avantajeaza dpdv operational
2).Daca putem continua in anul 2022 sa depunem lunar, mai trebuie sa completam declaratia D700 actaulizat in care solicitam mentinerea depunerii lunare?
2). Daca trebuie sa trecem la decontul trimestrial vom depune numai declaratia D700? Este necesar si Declaratia 010?
ART. 322 – Perioada fiscală
1.(1) Perioada fiscală este luna calendaristică.
(2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), perioada fiscală este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabilă care în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri din operaţiuni taxabile şi/sau scutite cu drept de deducere şi/sau neimpozabile în România conform art. 275 şi 278, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b), care nu a depăşit plafonul de 100.000 euro al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice, cu excepţia situaţiei în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziţii intracomunitare de bunuri.
Cu alte cuvinte, daca in cursul anului ati avut achizitei intracomunitara, incepand cu luna urmatoare aveati obligatia sa treceti la TVA lunar.
Daca achizitia este in luna decembrie, incapand cu 01 ianuarie, treceti la TVA lunar, depuneti declaratia 700 pana pe 15 ianuarie a anului urmator.
Daca nu aveati achizitia, atunci treceati la TVA trimestrial, depuneati declaratia 700 si 094.
In cazul dumneavoastra, ramaneti cu TVA lunar, datorita achizitie intracomunitare si nu trebuie sa faceti nimic.
2.Puteti depune declaratia 112 lunar, in continuare. Nu este nevoie sa faceti nimic.
Reglementare:
- Legea 225 art 322 –perioada fiscala
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Simona Draghici, in data de 6 ianuarie 2022.
Economist cu o vasta experienta. In decursul anilor a tinut contabilitatea firmelor mari, filiale ale multinationalelor din domenii diverse de activitate.
- Economist cu peste 15 ani experienta
- Face parte din echipa Excelcont de 10 ani
- Experienta in contabilizarea domeniilor variate de activitate
