Procedura de rambursare TVA
Situatie de fapt:
O firma de IT, SRL, are clienti din UE si SUA. Lucreaza cu prestatori de servicii din Romania platitori de TVA. In Romania nu are clienti pentru a face compensarea. Doreste recuperarea de TVA de la facturile de cheltuieli.
Intrebare:
Care este procedura si dupa cat timp poate fi facuta cererea?
Va trece printr-un control al Anaf sau pana la un anumit plafon poate fi ceruta recuperarea fara control?
Codul de procedura fiscala prevede in mod expres ca dreptul de a cere restituirea se prescrie in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care a luat nastere dreptul in discutie.
Astfel puteti solicita rambursarea TVA, prin bifarea casetei corespunzatoare din oricare decont de TVA pana cel mai tarziu in ultimul decont din al cincilea an.
Se poate solicita rambursarea TVA doar daca suma este mai mare de 5.000 lei. In caz contrar suma se va compensa cu TVA de plata din perioadele fiscale urmatoare sau se va astepta pana la depasirea pragului mentionat, pentru a solicita rambursarea.
Dupa solicitarea rambursarii TVA, societatea va fi supusa unei evaluari de risc iar inspectorii ANAF vor completa fisa de aici:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/transparenta/Anexanr2laproceduraFisaindicriscfiscal.htm
Se observa ca riscul fiscal depinde de:
- cazierul fiscal
- data infiintarii
- numarul de angajati
- bunurile pe care societatea le are in proprietate
- deschiderea procedurii de insolventa
- rezultatele altor inspectii fiscale
- sumele restituite anterior
Dupa inregistrarea decontului in care s-a bifat cererea de rambursare, in functie de riscul fiscal, autoritatea fiscala poate solicita alte documente (de exemplu balante) dupa care procedeaza la rambursarea TVA astfel:
- In baza unui control anticipat (se face controlul si ulterior se ramburseaza TVA)
- Cu un control ulterior (se ramburseaza TVA iar controlul se face la o data ulterioara)
Recomandarea noastra:
Pentru a fi mai usor de justificat solicitare si pentru o transparenta mai mare, va recomandam sa intocmiti centralizatoare/tabele pe care sa le puneti la dispozitia autoritatilor.
Acestea vor contine:
A. TVA deductibila din:
- jurnalul de cumparari
- decont
- balanta
B. Veniturile:
- scutite de TVA
- impozabile din punct de vedere al TVA
Reglementare:
Cod Fiscal:
– art 303
Codul de procdura Fiscala:
– art 219
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Monica Predescu, in data de 25 septembrie 2019.
Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.
