Prestare de servicii intracomunitare
Situatia de fapt:
Client din Italia, platitor de TVA, servicii prestate in Romania.
Intrebare:
S-au prestat servicii de strung pe teritoriul Romaniei asupra unor piese (bunuri mobile). Aceste bunuri pleaca in Italia conform CMR. Facturez clientul cu TVA sau cu taxare inversa?
In cazul de fata se va merge pe regula generala de la Art. 278, alin. 2) din Codul fiscal care stabileste locul de prestare a serviciilor către o persoană impozabilă care acționează ca atare “este locul unde respectiva persoană care primește serviciile își are stabilit sediul activității sale economice. Dacă serviciile sunt furnizate către un sediu fix al persoanei impozabile, aflat în alt loc decât cel în care persoana își are sediul activității sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se află respectivul sediu fix al persoanei care primește serviciile. În absența unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabilă care primește aceste servicii își are domiciliul stabil sau reședința obișnuită. “
Conform Art. 266, alin. 2), lit. b) din Codul fiscal, pentru societatea italiana se considera ca are un sediu fix in Romania daca dispune “în România de suficiente resurse tehnice și umane pentru a efectua regulat livrări de bunuri și/sau prestări de servicii impozabile”; ceea ce nu este cazul.
In concluzie, societatea din Romania va efectua o prestare de servicii intracomunitara, facturand fara TVA (in conditiile in care ambele societati sunt inregistrate in scop de TVA), aplicand taxarea inversa.
Reglementare:
- Art. 278 – Cod fiscal
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Adina Vlaicu, in data de 6 august 2020.
Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.
