Declarare factura primita din UE cu TVA romanesc, comanda pe Emag Marketplace

Potrivit legislatiei nationale nu exista limitari privind aplicarea scutirii de TVA pentru livrarile intracomunitare de bunuri care sa depinda de natura bunurilor respective (adica daca acestea sunt sau nu destinate unor consumatori privati). Atata vreme cat bunurile sunt transportate intr-un alt stat membru, iar clientul furnizeaza un cod valid de TVA atunci operatiunea este o livrare intracomunitara.

Intrucat nu detineti un document de transport , atunci avem aceleasi obligatii, indiferent de felul in care este emisa factura, adica o consideram achizitie intracomunitara, avand de la furnizor un cod de TVA din Germania. Pe documentul de transport se vede daca bunul a plecat din Germania si atunci factura nu este emisa corect, ceea ce ar insemna sa luati legatura cu ei sa intocmeasca factura fara TVA.

In opinia noastra, compania dvoastra. realizeaza o achizitie intracomunitara de bunuri pe care ar trebui sa o declare ca atare atat in declaratia 300 cat si in declaratia 390. In situatia in care furnizorul din Germania a emis factura cu TVA din statul in care se considera ca a avut loc livrarea, aceasta va fi inclusa in baza de impozitare a TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri care are locul in Romania.

Nu cunoastem prevederile legislatiei germane in acest sens, insa aceasta ar trebui sa reflecte transpunerea aceleiasi directive europene 112/2006 privind taxa pe valoare adaugata care este transpusa si in legislatia din Romania. In acest sens, consideram ca operatiunea ar trebui declarata. Totusi, in cazul in care furnizorul din Germania nu o declara, iar societatea dvoastra o va declara vor exista diferente de raportare intre cele doua state care vor genera o atentie sporita din partea autoritatii fiscale.

Probabil ca factura este emisa cu TVA din Germania care este tot 19%, lucru pe care nu putem dacat sa-l presupunem, in lipsa altor documente.

In concluzie, factura se va inregistra cu totalul ei (95,10 lei) aplicand taxare inversa, se va declara in d 390 si in d 300 ca o achizitie intracomunitara.

Inregistrarea in OSS se face de catre furnizor. Societatea dvoastra nu are nicio obligatie in acest sens, deci veti ramane pe vechea legislatie.

 

Reglementare:

• Cod Fiscal art 275