Cum inregistram si declaram nota credit pentru transport?
Situatie de fapt:
Persoana juridica inregistrata in Romania – platitor de impozit pe profit trimestrial, TVA lunar. In luna iunie, societatea cumpara materiale de la un furnizor din UE (furnizorul are cod TVA valid). Pe factura erau mentionate bunurile si transport (transport care a fost inclus in valoarea bunurilor). Materialele sunt consumate la lucrari in iunie.
In iunie am declarat:
– Valoarea bunurilor + transport in intrastat
– In 390 + 300 achizitie intracomunitara de bunuri (cu valoarea bunurilor + transport)
In luna iulie am primit credit note pentru transport.
Intrebari:
Cum inregistram si declaram nota credit pentru transport primita in iulie (cum declaram dpdv al intrastat + 390/300)?
Declaratia intrastat:
Se rectifica declaratia intrastat depusa in luna Iunie cu credit note-ul primit pentru transport, daca in declaratia intrastat depusa initial s-a inclus valoarea transportului in pretul de achizitie al bunurilor.
Nota: In practica se informeaza si inspectorul de la INS care se ocupa de societatea dvs. ca se vor modifica preturile de achizitie a bunurilor si acest fapt se va evidentia in declaratia 390 a lunii Iulie.
Declaratia 300:
Credit note-ul aferent transportului se va evidentia in declaratia 300 a lunii Iulie, la rd. randul 7 si 7.1, respectiv 22 si 22.1 achizitii intracomunitare de servicii.
Declaratia 390:
Credit note-ul aferent transportului se va evidentia in declaratia 390 a lunii Iulie.
Nota: Desi transportul a fost inclus in pretul de achizitie al bunurilor, trebuia declarat ca si o achizitie intracomunitara de servicii, atat in Decontul de TVA cat si in Declaratia 390.
Reglementare:
- ORDIN Nr. 1475/2016 privind aprobarea Normelor de completare a Declaraţiei statistice Intrastat
- Codul de procedura fiscala.
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Simona Clisu, in data de 22 iulie 2020.
Inca din perioada liceului am inteles ca drumul meu in viata va fi legat de contabilitate.
Absolventa a unui liceu si mai apoi a unei facultati cu profil economic, activitatea mea a fost si continua sa fie legata de contabilitate, fiscalitate, domeniul financiar. Inca de pe vremea studentiei am avut norocul sa ma angajez intr-o firma de contabilitate unde am capatat experienta necesara pentru ca mai apoi sa-mi infiintez propria societate cu domeniu de activitate in contabilitate si fiscalitate.
