Cum facturez in UE daca am codul de TVA anulat?
Situatie de fapt:
O societate platitoare de TVA a avut codul de TVA anulat pe perioada 01.01.2017 – 01.05.2018 datorita faptului ca au fost depuse mai multe D300 pe zero. In perioada in care a avut codul de TVA anulat, societatea a emis facturi de prestari servicii cu TVA zero catre mai multi clienti din Italia, serviciile au fost prestate de pe teritoriul Romaniei. Clientul din Italia este platitor de TVA.
Intrebare:
La aceasta factura societatea din Romania este obligata sa colecteze TVA si sa depuna D311?
Conform legislatiei in vigoare, daca societatii i-a fost anulata inregistrarea in scopuri de TVA dar doreste sa presteze servicii care au locul (din punct de vedere al TVA) in Uniunea Europeana, va fi obligata sa obtina cod special de TVA, valabil in VIES.
Codul Fiscal prevede ca serviciile prestate catre beneficiari din Uniunea Europeana au locul in statul in care beneficiarul are sediul. Astfel, TVA se datoreaza catre statul respectiv iar persoana obligata la plata este beneficiarul.
Avand in vedere cele expuse mai sus consideram ca singura obligatie a persoanei la momentul prestarii serviciilor era sa obtina cod special de TVA, valabil in VIES. Nu datoreaza TVA in Romania si nu declara tranzactia in D311.
Reglementare:
Cod Fiscal:
– art 278, alin. (2)
– art 318, alin. (2) si alin. (4), lit. b), pct. 2
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Ioana – Camelia Vișan, in data de 9 noiembrie 2018.
Avand la baza studii juridice si o specializare in fiscalitate, practic o abordare a spetelor din doua puncte de vedere, fapt ce imi permite o intelegere mai buna in special in cazul spetelor complexe care nu necesita doar cunostinte in domeniul fiscalitatii.
In decursul ultimilor 8 ani am avut ocazia sa particip la diferite cursuri si seminarii sustinute de specialisti recunoscuti in domeniul fiscalitatii, ajungand astazi sa pot rezolva o gama variata de spete si sa pot raspunde cu promptitudine la intrebarile clientilor.
