Prestare servicii in SUA
Situatie de fapt:
O societate din Romania presteaza servicii de consultanta unei societati din SUA. Societatea din Romania are asociat unic, acesta fiind si asociat majoritar in societatea din SUA.
Intrebare:
Care sunt implicatiile fiscale ale acestei tranzactii?
1. Din punct de vedere al TVA, operatiunea este de tip „business to business” iar dreptul de a colecta TVA ii apartine statului in care se afla clientul. In concret, societatea din Romania nu are nicio obligatie in sfera TVA.
2. Din punct de vedere al impozitului, venitul obtinut de societate va fi impozabil doar in Romania. Societatea va datora aici impozit pe profit sau impozit pe veniturile microintreprinderilor, in functie de conditiile concrete ale desfasurarii intregii sale activitati. Pentru ca societatea sa nu fie impozitata si in SUA, aceasta are obligatia sa puna la dispozitia clientului sau un certificat de rezidenta fiscala.
3. Un alt aspect care trebuie avut in vedere este cel al afilierii celor doua societati. Conform Codului Fiscal, cele doua societati sunt parti afiliate si trebuie sa indeplineasca toate obligatiile aferente.
Citit mai multe detalii despre obligatiile partilor afiliate aici:
https://dev.universulfiscal.ro/subiect/obligatii-ale-persoanelor-afiliate/
Reglementare:
Cod Fiscal:
– art 7, pct. 26
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Ioana – Camelia Vișan, in data de 4 octombrie 2018.
Avand la baza studii juridice si o specializare in fiscalitate, practic o abordare a spetelor din doua puncte de vedere, fapt ce imi permite o intelegere mai buna in special in cazul spetelor complexe care nu necesita doar cunostinte in domeniul fiscalitatii.
In decursul ultimilor 8 ani am avut ocazia sa particip la diferite cursuri si seminarii sustinute de specialisti recunoscuti in domeniul fiscalitatii, ajungand astazi sa pot rezolva o gama variata de spete si sa pot raspunde cu promptitudine la intrebarile clientilor.
