Firmă neplătitoare de TVA – Codificare SAF-T facturi de achiziție
Situatie de fapt:
Pentru o firma neplatitoare de TVA (clinica medicala care presteaza exclusiv servicii scutite de tva fara drept de deducere), cum este corect sa apara in SAF-T urmatoarele tranzactii reprezentand facturi achizitii: achizitie de la platitor de tva cu cota 21%. achiztie de la platitor de tva cu cota 11% si achizitie de la neplatitor de tva.
Intrebare:
Cum trebuie sa apara in SAF-T din punct de vedere al optiunii de TVA si al Codului TVA SAF-T? De asemenea, pentru facturile primite de la platitori de TVA trebuie baza si TVA-ul prezentate separate in SAF-T?
În cazul unui neplătitor de TVA, acesta va include în costul de cumpărare al unui bun sau serviciu toate taxele nerecuperabile, inclusiv TVA, potrivit Ordinului 1802/2014 privind reglementările contabile. Facturile se vor declara în SAF-T exact cum se înregistrează în contabilitate în sensul că nu se va evidenția separat taxa înscrisă pe factura de la furnizor ci aceasta va face parte din costul de achiziție al bunului/serviciului cumpărat. Atenție, statutul TVA trebuie să fie pe codul 100020 persoană impozabilă ce aplică regimul special de scutire pentru întreprinderile mici iar codul de taxă pentru achiziții va fi 308302 – Achiz. de bunuri si serv. scutite de taxa sau neimpoz. altele decat AIC serv. scutite de taxa
Reglementare:
- OMFP 1802/2014 privind Reglementările contabile
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Răzvan Bălteanu, in data de 30 decembrie 2025.
Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.
