Vanzarea de masa lemnoasa prelucrata catre un client din UE

Conform art.331 alin.1 din Legea 227 din 2015, pentru aplicarea taxarii inverse conditia obligatorie este ca atat furnizorul cat si beneficiarul sa fie inregistrati in scopuri de TVA conform art.316.

Conform art.331 alin.2 litera b) din Legea 227 din 2015, pentru  livrarea de masa lemnoasa si materiale lemnoase, astfel cum sunt definite prin Legea 46/2008 – Codul Silvic, se aplica taxare inversa.

In decontul de TVA D300, achizitia cu taxare inversa se declara la rd.12 si 12.1 si la rd.27 si 27.1. Pentru ca este o achizitie din intern trebuieste declarata in D394 cu codul 23 Material lemnos.

ART. 331 – Măsuri de simplificare

(1) Prin excepție de la prevederile art. 307 alin. (1), în cazul operațiunilor taxabile, persoana obligată la plata taxei este beneficiarul pentru operațiunile prevăzute la alin. (2). Condiția obligatorie pentru aplicarea taxării inverse este ca atât furnizorul, cât și beneficiarul să fie înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316. Norme metodologice

(2) Operațiunile pentru care se aplică taxarea inversă sunt:

a) livrarea următoarelor categorii de bunuri:

1. deșeuri feroase și neferoase, de rebuturi feroase și neferoase, inclusiv produse semifinite rezultate din prelucrarea, fabricarea sau topirea acestora;Norme metodologice
2. reziduuri și alte materiale reciclabile alcătuite din metale feroase și neferoase, aliajele acestora, zgură, cenușă și reziduuri industriale ce conțin metale sau aliajele lor;
3. deșeuri de materiale reciclabile și materiale reciclabile uzate constând în hârtie, carton, material textil, cabluri, cauciuc, plastic, cioburi de sticlă și sticlă;Norme metodologice
4. materialele prevăzute la pct. 1 – 3 după prelucrarea/transformarea acestora prin operațiuni de curățare, polizare, selecție, tăiere, fragmentare, presare sau turnare în lingouri, inclusiv a lingourilor de metale neferoase pentru obținerea cărora s-au adăugat alte elemente de aliere;

b) livrarea de masă lemnoasă și materiale lemnoase, astfel cum sunt definite prin Legea nr. 46/2008 – Codul silvic, republicată;

Anexa nr. 1

DEFINIŢII

20. Masă lemnoasă – totalitatea arborilor pe picior şi/sau doborâţi, întregi sau părţi din aceştia, inclusiv cei aflaţi în diferite stadii de transformare şi mişcare în cadrul procesului de exploatare forestieră

21. Materiale lemnoase – lemnul brut rotund sau despicat, chiar cojit şi lemnul de foc sub formă de trunchiuri, butuci, crăci, vreascuri sau forme similare; cherestelele tivite şi netivite, capetele şi flancurile buştenilor; traversele din lemn pentru căi ferate, mangalul, lemnul ecarisat şi lemnul cioplit; lemnul sub formă de aşchii sau particule, rumeguşul, tocătura provenită din lemn, coaja arborilor şi resturile de lemn. Materialele lemnoase nu sunt bunuri divizibile.

Cheresteaua o inregistrati ca si materie prima pe care apoi o prelucrati si veti receptiona un produs finit pe care il veti vinde ca si produs finit.

Factura catre firma din Italia se emite cu taxare inversa daca aveti un cod valid de TVA in Vies.

Nu aveti cum factura sau cum sa considerati ca prestati servicii. Lemnul este a dumneavostra si nu a firmei din Italia.

 

Reglementare:

• Legea 227 din 2015