Comerț cu amănuntul produse personalizate
Situatie de fapt:
O microintreprindere, neplatitoare de TVA, cumpara diverse produse (cani, ceasuri, sorturi,rame foto, etc) pe care le inscriptioneaza, personalizeaza si apoi le vinde, atat persoanelor fizice cat si juridice.
Evidenta o tine folosind gestiunea cu amanuntul.
Intrarea in gestiune o face folosind nota contabila 371@1 si 37178, aici la adaos cuprinzandu-se si valoarea personalizarii.
Consumabilele cumparate pentru personalizari nu au valori mari si le da in consum atunci cand se si achizitioneaza.(6028028)
Intrebare:
Este corect acest mod de lucru?
De la 1 iulie, avand in vedere ca vinde si sorturi, tricouri, trebuie sa utilizeze e-factura? Daca da, doar pentru facturile emise catre persoane juridice sau si fizice (emite catre persoane fizice atunci cand are comanda online)?
OMFP 1802/2014 pct. 286 alin. (8):
(8) În comerțul cu amănuntul poate fi utilizată metoda prețului cu amănuntul, pentru a determina costul stocurilor de articole numeroase și cu mișcare rapidă, care au marje similare și pentru care nu este practic să se folosească altă metodă.
În această situație, costul bunurilor vândute se calculează prin deducerea valorii marjei brute din prețul de vânzare al stocurilor. Orice modificare a prețului de vânzare presupune recalcularea marjei brute.
După cum observăm, această metodă poate fi utilizată (adică nu e obligatorie) în cazul în care avem stocuri de articole numeroase și cu mișcare rapidă. Dacă considerați că nu este practic pentru a aplica altă metodă de contabilizare, este corectă și metoda pe care o aplicați acum.
Însă noi am recomanda ca toate bunurile care intră în gestiune să le înregistrați în contul 3028 (inclusiv cănile, tricourile, ceasurile) și să vindeți servicii (contul 704). Bunurile folosite se vor da în consum (vor trece în contul 6028) la momentul folosirii acestora. Atenție, metoda poate fi schimbată doar de la începutul anului următor.
Astfel, evitați descărcarea de gestiune folosind coeficientul k, o descărcare global-valorică ce reprezintă calcule în plus.
Având în vedere pct. 5 din Anexa la OPANAF 12/2022 privind stabilirea produselor cu risc fiscal ridicat, comercializate în relația B2B și luând în considerare Articolul XXXVII din OUG 130/2021 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative considerăm că și pentru aceste produse de îmbrăcăminte e obligatorie e-factura de la 1 iulie 2022.
Definiția relației B2B o regăsim la art. 2 alin. (1) lit. n) din OUG 120/2021:
n) relația comercială dintre doi operatori economici – B2B – tranzacția având ca obiect execuția de lucrări, livrarea de bunuri/produse și/sau prestarea de servicii dintre doi operatori economici;
Prin urmare, e-factura se va folosi doar în cazul în care emiteți facturi către persoane juridice.
Reglementare:
- OMFP 1802/2014 privind reglementările contabile
- OUG 120/2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea
- OUG 130/2021 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative
- OPANAF 12/2022 privind stabilirea produselor cu risc fiscal ridicat, comercializate în relația B2B
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Răzvan Bălteanu, in data de 6 iunie 2022.
Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.
