Obligatiile fiscale declarative ale societatii si ale salariatului

Din situatia prezentata de dvs, consideram ca societatea straina cu sediul in UE are obligatia de a-si inregistra un sediu permanent in Romania, conform art 8, capitolul III din Codul fiscal:

“ART. 8 – Definiţia sediului permanent

(1) În înţelesul prezentului cod, sediul permanent este un loc prin care se desfăşoară integral sau parţial activitatea unui nerezident, fie direct, fie printr-un agent dependent. La definirea sediului permanent se au în vedere comentariile de la art. 5 “Sediul permanent” din modelul convenţiei de evitare a dublei impuneri al Organizaţiei pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

(5) Prin excepţie de la prevederile alin. (1) şi (2), un nerezident este considerat a avea un sediu permanent în România, în ceea ce priveşte activităţile pe care o persoană, alta decât un agent cu statut independent, le întreprinde în numele nerezidentului, dacă persoana acţionează în România în numele nerezidentului şi dacă este îndeplinită una dintre următoarele condiţii:

a) persoana este autorizată şi exercită în România autoritatea de a încheia contracte în numele nerezidentului, cu excepţia cazurilor în care activităţile respective sunt limitate la cele prevăzute la alin. (4) lit. a)-f);

b) persoana menţine în România un stoc de produse sau bunuri din care livrează produse sau bunuri în numele nerezidentului. “

In scopul inregistrarii sediului permanent, veti avea in vedere procedura de inregistrare fiscala conform OPANAF 3140/2016. In vederea inregistrarii aveti obligatia depunerii declaratiei de inregistrare fiscala care sa indice sediul permanent pentru indeplinirea obligatiilor fiscale si anume, veti depune declaratia 013.

În baza declarației de înregistrare fiscală, însoțită de copii ale documentelor doveditoare ale informațiilor înscrise în aceasta, organul fiscal competent atribuie codul de înregistrare fiscală și emite certificatul de înregistrare fiscală pentru contribuabilul nerezident

Urmare a obtinerii certificatului de inregistrare, societatea straina (contribuabilul nerezeident) poate angaja un reprezentant de vanzari pentru care va respecta prevederile fiscale in vigoare referitoare la intocmirea contractului de munca, inregistrarea in REVISAL, calcularea salariului, retinerea contributiilor aferente ( 10% – contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS); 25%- contributia de asigurari sociale platita pentru angajat; 10%- impozitul pe venturile obtinute din salarii; 2.25% – contributia asiguratorie pentru munca suportata de angajator), va intocmi si depune declaratia 112 – privind obligatiile de plata a contributiilor, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate.

Salariatul nu are obligatii declarative.

Reglementare:

OPANAF 3140/2016
LEGEA 27/2015
LEGEA 207/2015