Anularea unei creante a angajatorului asupra angajatului: mod de impozitare si depunere D112

Impozitare creanta anulata

1. Impozit pe venit:

Potrivit art. 76, alin. 3, lit. d se includ in avantaje salariale “anularea unei creante a angajatorului asupra angajatului.”

2. Contributie asigurari sociale:

Art. 137, (1) Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul public de pensii, prevăzuți la art. 136, datorează, după caz, contribuția de asigurări sociale pentru următoarele categorii de venituri realizate din România și din afara României, cu respectarea legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte, pentru care există obligația declarării în România: a) venituri din salarii sau asimilate salariilor, definite conform art. 76

3. Contributie asigurari sociale de sanatate:

Art. 155, (1) Contribuabilii la sistemul de asigurări sociale de sănătate, prevăzuți la art. 153 alin. (1) lit. a) – d), datorează, după caz, contribuția de asigurări sociale de sănătate pentru veniturile din România și din afara României, cu respectarea legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte, pentru care există obligația declarării în România, realizate din următoarele categorii de venituri: a) venituri din salarii și asimilate salariilor, definite conform art. 76;

4. Contributie asiguratorie pentru munca:

Art.220, indice 2 (1) Contribuția asiguratorie pentru muncă se datorează pentru veniturile din salarii și asimilate salariilor, definite la art. 76 alin. (1) – (3), după caz, acordate de către contribuabilii prevăzuți la art. 2201 lit. a), respectiv realizate de către persoanele fizice prevăzute la art. 2201 lit. b).

In baza prevederilor de mai sus, creanta anulata este supusa impozitului pe salariu si contributiilor aferente.

Depunerea Declaratiei 112

NM date pentru art. 81, pct. 17, alin. 7 În situația în care se constată elemente care generează modificarea veniturilor din salarii și asimilate salariilor și/sau a bazei de impunere aferente veniturilor unei persoane fizice, pentru care angajatorul/plătitorul a efectuat calculul impozitului lunar, recalcularea drepturilor respective și stabilirea diferențelor de impozit constatate se efectuează pentru luna la care se referă, iar diferențele de impozit rezultate vor majora/diminua impozitul datorat începând cu luna constatării.

Iar in NM pct.14, alin. 3 Drepturile salariale acordate în natură, precum și avantajele acordate angajaților se evaluează conform pct. 12 alin. (4) – (6) și se impozitează în luna în care au fost primite. Documentele referitoare la calculul contravalorii veniturilor și avantajelor în natură primite de angajat se vor anexa la statul de plată.

Astfel, pentru a putea depune declaratia 112, trebuie sa adaugati un contract nou pe acel salariat, alegand la campul Tip contract – Alte categorii asimilate salariilor (nu este salariat), la campul Perioada: Determinata (1 zi), luati bifa de la functie de baza, alegeti subcategoria 3.8 Persoane cu venituri din salarii sau asimilate salariilor si nu mai sunt in raport cu angajatorul.

Datele legate de acest contract nu vor fi transmise in Revisal.

Daca folositi Saga, mai jos gasiti un print screen din aplicatie cum trebuie sa apara:

Verificati in pdf la 112, pentru salariatul respectiv la:

Tip asigurat dpdv contract de muncă, sa aveti (18)  3.8.PF care incaseaza ven. din salarii sau asimilate salariilor dupa data încet.rap.juridice

Functie de baza, sa aveti 2. In afara functiei de baza

Reglementare:

Codul Fiscal Legea 271/2015.